085 0030140 | From Abroad +31 (0)20 2615615 info@mffa.nl
Select Page

Tariff tax advantage multiple BV’s – Holding structure

Do you have more than one BV and need avice? Contact us.

Tax advice multiple BV’s

Tariff tax advantage multiple BV’s – Holding structure

Do you have more than one BV? In that case, you can enjoy a tariff tax advantage, according to the corporate tax plans for 2021, as announced by the Cabinet on Prinsjesdag. Basically, it comes down to setting up a holding structure in which the risks are spread and tax benefits can be claimed.

According to the documents, the rate of the first tax bracket will be reduced from 16.5% to 15%. This low rate will apply in 2021 to profits up to € 245,000. In 2022 this limit will be raised to € 395,000.
If your BV makes more than € 200.000 profit, your BV pays 25% tax in the second tax bracket. This difference of 10% (25% – 15% = 10%) can be quite substantial if you don’t spread these profits over several BV’s.

Holding structure

Hoe kunt u er nu voor zorgen dat er een voordeel ontstaat met meerdere BV’s?

Dit kan worden gerealiseerd door een holdingstructuur op te richten waarbij de holding gehouden wordt door een Directeur-Grootaandeelhouder (dga). De holding BV houdt vervolgens een belang in een op te richten werkmaatschappij BV. Grote voordelen hiervan zijn:

  • Deze werkmaatschappij zal de rekeningen naar klanten versturen. Hierin wordt de onderneming gedreven en wordt de omzet en winst behaald die wordt uitgekeerd aan de holding.
  • In de werkmaatschappij zal niet veel excess cash zitten, waardoor er niet veel te verhalen valt voor schuldeisers en vermogen in de holding is ondergebracht.
  • Uitkeringen van de werkmaatschappij aan de holding BV zullen belastingvrij zijn en onder de deelnemingsvrijstelling vallen. Tevens hoeft er geen dividendbelasting ingehouden te worden door de werkmaatschappij
  • Door middel van managementbetalingen is het mogelijk de winsten optimaal te verdelen tussen werkmaatschappij en holding BV en spreiding van winsten te realiseren
  • Personeel zal bij de werkmaatschappij op de loonlijst komen, zodat personeel geen excess cash kan opeten.
  • Verkoop van de onderneming (hier werkmaatschappij) waarbij de aandelen onder algemene titel overgaan naar koper, zullen bij de verkoper (hier holding) niet meteen tot een afrekenmoment leiden. Als gevolg hiervan komt de verkoopwinst in de holding terecht en kan er opnieuw geïnvesteerd worden vanuit de holding BV in mogelijk andere BV’s die onder de holding BV hangen.

Management agreement with several BV’s (holding structure)

It is important that both BV’s (holding company and operating company) draw up a management agreement that shows what the management fee will be for the DGA. It is important that no employment contract applies, but that the sole shareholder (DGA) is hired. This is the key of a good holding structure. If this is not properly arranged, the Dutch tax authorities will state that there is an employment relationship, in which case more tax may have to be paid. Another important point of attention is the VAT tax in connection with the management fee.

Conclusie voor de praktijk met meerdere BV’s (holding structuur)

Het fiscale voordeel en de beperking van aansprakelijkheid zijn de belangrijkste redenen om een holdingstructuur op te zetten. Er kan gespeeld worden met het fiscale tariefvoordeel. Ook het feit dat er geen dividendbelasting en inkomstenbelasting betaald hoeft te worden is natuurlijk erg prettig.

Heeft u op dit moment een eenmanszaak, dan adviseren wij om ongeveer in juli van een lopend jaar te beslissen of u met terugwerkende kracht een BV in wilt. Dit kan een timingsvoordeel opleveren (de keuze om in de eenmanszaak te blijven dan wel om te zetten naar holdingstructuur). Van belang is dat u de Belastingdienst voor 1 oktober hebt ingelicht (bij geruisloze omzetting).

Indien u werkt in het buitenland is het wellicht handig te overwegen om meteen een BV op te richten vanwege de mogelijkheid om gebruik te maken van de 183 dagen regeling. Er dient dan wel meer dan 183 dagen in één land fysiek aanwezig te zijn. Zodoende mag het buitenland heffen over deze dagen.

Do you need support with setting up multiple BV’s? (holding structure)

Wilt u graag weten of het verstandig is om meerdere BV’s op Would you like to know whether it is wise to set up several BV’s through a holding structure or to realize a tariff tax advantage through? Please feel free to contact us. Our tax specialists will be happy to assist you in drawing up management agreements, setting up BV’s through our notary, and contact the tax authorities to make a request for silent conversion.

Contact

Do you have any questions or would you like to know more about our prices?

info@mffa.nl

Call us: +31 (0)85 0030140
From abroad: +31 (0)20 2615615

Offices:

Amsterdam: Keizersgracht 62, 1015 CS
Amstelveen: Laan van Kronenburg 14, 1183 AS
Bovensmilde (Assen): Witterweg 2, 9421 PG
The Hague: Schenkkade 50, 2595 AR
Eindhoven: Hurksestraat 64, 5652 AL

9 + 8 =